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科技型中小企業(yè)
如何享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,?
操作指南來(lái)了
一起了解
一
適用對(duì)象
除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè),、批發(fā)和零售業(yè),、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),、娛樂(lè)業(yè)以外的科技型中小企業(yè)都可以享受,。
上述企業(yè)應(yīng)為會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè),。
二
政策內(nèi)容
(一)除煙草制造業(yè),、住宿和餐飲業(yè),、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),、娛樂(lè)業(yè)以外的科技型中小企業(yè),開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2022年1月1日起,,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除,;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2022年1月1日起,,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷,。
(二)科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng),取得自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù),,從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè),。
科技型中小企業(yè)需同時(shí)滿足以下條件:
1.在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳,、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的居民企業(yè),。
2.職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷售收入不超過(guò)2億元,、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元,。
3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類,。
4.企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全,、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為,,且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單,。
5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分,且科技人員指標(biāo)得分不得為0分,。
符合以上第1~4項(xiàng)條件的企業(yè),,若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng),則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件:
1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書,;
2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過(guò)國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì),,并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名;
3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu),;
4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)可按照上述條件進(jìn)行自主評(píng)價(jià),,并按照自愿原則到全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)填報(bào)企業(yè)信息,,經(jīng)公示無(wú)異議的,,納入全國(guó)科技型中小企業(yè)信息庫(kù),取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào),。
各省級(jí)科技管理部門按企業(yè)成立日期和提交自評(píng)信息日期,,在科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)上進(jìn)行標(biāo)識(shí)。其中,,入庫(kù)年度之前成立且5月31日前提交自評(píng)信息的,,其登記編號(hào)第11位為0;入庫(kù)年度之前成立但6月1日(含)以后提交自評(píng)信息的,,其登記編號(hào)第11位為A,;入庫(kù)年度當(dāng)年成立的,其登記編號(hào)第11位為B,。入庫(kù)登記編號(hào)第11位為0的企業(yè),,可在上年度匯算清繳中享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。