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科技型中小企業(yè)

如何享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策？

操作指南來了

一起了解

除煙草制造業(yè),、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè),、房地產(chǎn)業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)以外的科技型中小企業(yè)都可以享受,。

上述企業(yè)應(yīng)為會計核算健全,、實行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。

（一）除煙草制造業(yè),、住宿和餐飲業(yè),、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),、娛樂業(yè)以外的科技型中小企業(yè)，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除,；形成無形資產(chǎn)的,，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷,。

（二）科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動,，取得自主知識產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè),。

科技型中小企業(yè)需同時滿足以下條件：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳,、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè),。

2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元,、資產(chǎn)總額不超過2億元,。

3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類,。

4.企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全,、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為,，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單,。

5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分,。

符合以上第1～4項條件的企業(yè),，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書,；

2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵,，并在獲獎單位中排在前三名；

3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機(jī)構(gòu),；

4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn),、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)可按照上述條件進(jìn)行自主評價,，并按照自愿原則到全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺填報企業(yè)信息,，經(jīng)公示無異議的，納入全國科技型中小企業(yè)信息庫,，取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號,。

各省級科技管理部門按企業(yè)成立日期和提交自評信息日期，在科技型中小企業(yè)入庫登記編號上進(jìn)行標(biāo)識。其中,，入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的,，其登記編號第11位為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評信息的,，其登記編號第11位為A,；入庫年度當(dāng)年成立的，其登記編號第11位為B,。入庫登記編號第11位為0的企業(yè),，可在上年度匯算清繳中享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策。